Comprendre et remplir la déclaration 2035 en tant qu'infirmière libérale : recettes, charges déductibles, plus-values, liasse fiscale et calendrier.
La déclaration 2035 est la liasse fiscale des professionnels de santé libéraux relevant du régime de la déclaration contrôlée. Pour une infirmière libérale, c'est le document annuel qui récapitule toutes les recettes et charges de l'activité, et qui sert de base au calcul de l'impôt sur le revenu. Voici comment l'aborder sereinement.
La déclaration 2035 s'applique aux infirmières libérales relevant du régime de la déclaration contrôlée (BNC). Vous êtes dans ce cas si :
Si vous êtes en micro-BNC, vous déclarez simplement vos recettes brutes sur votre déclaration personnelle de revenus, avec un abattement forfaitaire. Le micro-BNC est plus simple, mais il ne permet pas de déduire les charges réelles. Dès que vos charges dépassent cet abattement, la 2035 devient plus avantageuse.
La 2035 comporte plusieurs feuillets. Le principal, la 2035-A, résume :
La 2035-B traite des plus-values professionnelles (vente de matériel, cession de parts de cabinet). En début d'activité, ce feuillet reste souvent vide.
C'est souvent là que les erreurs se glissent. Sont déductibles, à condition d'être liées à l'activité professionnelle et justifiées par des factures :
À retenir : Conservez toutes vos factures professionnelles toute l'année dans un classeur ou une application dédiée. Sans justificatif, la déduction peut être remise en cause lors d'un contrôle CPAM ou fiscal.
Adhérer à une Association de Gestion Agréée (AGA) permet d'éviter une majoration fiscale sur votre bénéfice imposable. Sans AGA, l'administration peut appliquer une majoration du résultat (se référer au site des impôts pour le taux actuellement en vigueur). L'adhésion annuelle à une AGA a un coût modeste, déductible lui aussi des charges.
L'AGA vérifie votre déclaration, peut vous accompagner dans sa rédaction et constitue un filet de sécurité utile face à l'administration fiscale.
La 2035 est à déposer chaque printemps, en même temps que la déclaration de revenus personnelle. Les dates limites varient selon le département et le mode de dépôt (papier ou télédéclaration). La télédéclaration via votre espace professionnel sur impots.gouv.fr est aujourd'hui obligatoire pour la quasi-totalité des professionnels libéraux.
Pensez à préparer votre 2035 dès janvier en rassemblant :
La première année d'installation est souvent partielle (vous ne commencez pas le 1er janvier). Vous déclarez uniquement les recettes et charges encaissées/payées entre votre date d'installation et le 31 décembre. Pas de proratisation particulière : c'est simplement ce qui a été encaissé ou décaissé sur cette période.
Autre point : les cotisations URSSAF de la première année sont calculées sur une base forfaitaire, puis régularisées l'année suivante quand votre revenu réel est connu. Pour en savoir plus sur la première année URSSAF, consultez notre guide dédié.
Si vous débutez avec de faibles recettes et peu de charges (pas de véhicule professionnel, pas de local), le micro-BNC peut suffire. Dès que vos charges réelles (kilométrique, cotisations, matériel) dépassent l'abattement forfaitaire, la 2035 devient plus avantageuse.
Utilisez notre simulateur de revenus pour estimer votre résultat net selon les deux régimes et choisir le plus adapté à votre situation.
La 2035 peut sembler complexe la première fois, mais avec un bon suivi des recettes et dépenses tout au long de l'année, elle se remplit sans mauvaise surprise. En cas de doute, rapprochez-vous d'un expert-comptable spécialisé en professions de santé ou de votre AGA.
Pour aller plus loin, consultez nos guides sur les cotisations et revenus IDEL et sur le statut juridique de l'infirmière libérale.
Véhicule, matériel, cotisations, formation, téléphone : tour d'horizon des frais professionnels que l'IDEL peut déduire de ses revenus et comment les déclarer.
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